treso-compta
Différences
Ci-dessous, les différences entre deux révisions de la page.
Les deux révisions précédentesRévision précédenteProchaine révision | Révision précédenteProchaine révisionLes deux révisions suivantes | ||
treso-compta [2015/03/05 21:26] – [GnuCash] typo aurelien | treso-compta [2017/11/11 10:22] – aurelien | ||
---|---|---|---|
Ligne 4: | Ligne 4: | ||
Le compte en banque est accessible [[https:// | Le compte en banque est accessible [[https:// | ||
- | Les documents comptables | + | Les documents comptables |
- | ===== Comptabilité ===== | ||
- | //Pourquoi tenir une comptabilité ?// | ||
- | Car cela nous permet de savoir où nous en sommes au plan financier, c'est à dire de savoir si nous avons les moyens de faire ce que nous voulons, ce qui nous rapporte ou nous coûte cher, etc\\ | + | ===== Comptabilité ===== |
- | Cela permet également à toutes personnes intéressées (( C'est à dire partie prenante de la gestion de l' | + | |
- | Pour plus de précisions : [[http:// | + | [[bureau: |
- | ==== Généralité ==== | + | [[bureau: |
- | La [[http:// | + | [[bureau:compta:faq|F.A.Q]] |
- | + | ||
- | Le patrimoine est constitué de l' | + | |
- | + | ||
- | Les flux sont constitués des opérations qui affectent immédiatement le patrimoine de l' | + | |
- | + | ||
- | * Soit en l' | + | |
- | * Soit en l' | + | |
- | * Soit en modifiant sa composition : Emprunt, Règlement d'une dette, etc | + | |
- | + | ||
- | Il nous faut donc tracer chacun des flux qui mouvementent ce patrimoine (pour nous, les mouvements du compte bancaire). L' | + | |
- | + | ||
- | La présentation des [[http:// | + | |
- | + | ||
- | ==== Bilan comptable ==== | + | |
- | + | ||
- | Le [[http:// | + | |
- | + | ||
- | Il est composé de deux partie : | + | |
- | + | ||
- | * L' | + | |
- | * Le passif, qui représente : | + | |
- | * Les fonds propres de l' | + | |
- | * Les dettes diverses de l' | + | |
- | + | ||
- | Pour schématiser, | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ^ Actif ^ Passif ^ | + | |
- | | | | | + | |
- | ^ Actifs immobilisés ^ Capitaux propres ^ | + | |
- | | Immobilisations incorporelles | Fonds associatif | | + | |
- | | Immobilisations corporelles | Réserves | | + | |
- | | Immobilisations financières | Résultat de l' | + | |
- | | | | | + | |
- | ^ Actifs circulant ^ Dettes ^ | + | |
- | | Stocks | Emprunt | | + | |
- | | Créances clients et autres créances | Dettes fournisseurs | | + | |
- | | Trésorerie | Découverts | | + | |
- | + | ||
- | ==== Compte de résultat ==== | + | |
- | + | ||
- | Le [[http:// | + | |
- | + | ||
- | * Les produits sont les ressources générées par l' | + | |
- | * Les charges correspondent aux consommations nécessaires à l' | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ^ ^ Année N ^ Année N-1 ^ | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ Produits d' | + | |
- | | Ventes de marchandises | | | | + | |
- | | Production vendue | | | | + | |
- | | Subventions d' | + | |
- | | Autres produits (ex. : Cotisations ) | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | | Total I | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ Charges d' | + | |
- | | Achats de marchandises | | | | + | |
- | | Achats de matières premières | | | | + | |
- | | Autres achats et charges externes | | | | + | |
- | | Impôts, taxes et versements assimilés | | | | + | |
- | | Salaires et Charges sociales | | | | + | |
- | | Dotations aux amortissements et aux provisions | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | | Total II | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ RESULTAT D' | + | |
- | | | | | | + | |
- | | Produits financiers [3] | | | | + | |
- | | Charges financières (ex. : Intérêts) [4] | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ RESULTAT FINANCIER (III-IV) ^ ^ ^ | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ RESULTAT COURANT (I-II+III-IV) [5] ^ ^ ^ | + | |
- | | | | | | + | |
- | | Produits exceptionnels [6] | | | | + | |
- | | Charges exceptionnelles [7] | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ RESULTAT EXCEPTIONNEL (VI-VII) [8] ^ ^ ^ | + | |
- | | | | | | + | |
- | | Impôts sur les bénéfices [9] | | | | + | |
- | | | | | | + | |
- | ^ BENEFICE OU PERTE (VI+VIII-IX) ^ ^ ^ | + | |
- | + | ||
- | ==== Les comptes comptables ==== | + | |
- | + | ||
- | Le bilan comptable et le compte de résultat sont constitutés des soldes des comptes comptables à une date donnée. Chacun des comptes est une catégorie, qui représente un élément du patrimoine ou de l' | + | |
- | + | ||
- | Pour s'y retrouver plus facilement, les comptes comptables sont organisés et hiérarchisés. | + | |
- | + | ||
- | On distingue 7 grandes classes : | + | |
- | + | ||
- | ^ Comptes de bilan ^ | + | |
- | | Classe 1 | Comptes de capitaux (capitaux propres, autres fonds propres, emprunts et dettes assimilées) | | + | |
- | | Classe 2 | Comptes d' | + | |
- | | Classe 3 | Comptes de stocks et en-cours | | + | |
- | | Classe 4 | Comptes de tiers (Dettes et créances) | | + | |
- | | Classe 5 | Comptes financiers (Compte bancaire, caisse) | | + | |
- | ^ Comptes de résultat ^ | + | |
- | | Classe 6 | Comptes de charges | | + | |
- | | Classe 7 | Comptes de produits | | + | |
- | + | ||
- | Chacune de ces classes se subdivisent ensuite jusqu’à l' | + | |
- | + | ||
- | Pour vous donner une idée, voici une liste, non exhaustive, des comptes utilisés par l' | + | |
- | + | ||
- | * 110 : Report à nouveau (Résultats des années précédentes) | + | |
- | * 51211 : Banque | + | |
- | * 6063 : Fournitures diverses (Papier, piles, etc) | + | |
- | * 6132 : Locations Immobilières (B17) | + | |
- | * 6135 : Locations mobilières (Les V.M.) | + | |
- | * 6161 : Assurances | + | |
- | * 6257 : Réceptions (Frais des conférences) | + | |
- | * 6261 : Liaisons informatiques (Achats lignes FDN) | + | |
- | * 6265 : Téléphone (Abonnement Free) | + | |
- | * 6278 : Frais bancaires divers | + | |
- | * 70611 : Abonnement ADSL | + | |
- | * 7088 : Autres produits divers (Ventes de T-shirt) | + | |
- | * 7541 : Dons | + | |
- | * 756 : Cotisations adhérents | + | |
- | + | ||
- | La numérotation est normalisée et définie dans une [[http:// | + | |
- | + | ||
- | //Pour les curieux, vous trouverez [[http:// | + | |
- | + | ||
- | La liste des enregistrement dans un compte peut donc, être représentée ainsi : | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ^ 51211 - Banque Crédit Coopératif ^ | + | |
- | | | | + | |
- | ^ Date ^ Libellé ^ Débit ^ Crédit ^ | + | |
- | | 02/01/2014 | Abt Carte SESAME | | 0,50 | | + | |
- | | 02/01/2014 | ABT NETPRELEVEMENT BQ EN LIGNE | | 8,00 | | + | |
- | | 09/01/2014 | PRELEVEMENT Free Mobile | | 2,00 | | + | |
- | | 10/01/2014 | PRELEVEMENT Abonnement ADSL | 300,00 | | | + | |
- | | 15/01/2014 | Remise de chèque n° 123456 - Cotisation | 16,00 | | | + | |
- | | 25/01/2014 | Prélèvement FDN | | 290,00 | | + | |
- | | 31/01/2014 | Chèque n° 789456 - Câbles | | 50,00 | | + | |
- | ^ TOTAL ^ ^ 316,00 ^ 350,50 ^ | + | |
- | ^ SOLDE ^ ^ ^ 34,50 ^ | + | |
- | + | ||
- | Attention : Les enregistrements sur le compte de banque se font **à l' | + | |
- | + | ||
- | ==== Les écritures comptables ==== | + | |
- | + | ||
- | === Ècritures courantes === | + | |
- | + | ||
- | Pour alimenter les comptes comptables, il nous faut passer des écritures comptables. Pour cela, FAImaison utilise une [[http:// | + | |
- | + | ||
- | Nous n' | + | |
- | + | ||
- | Les écritures suivront donc le plus souvent ce schéma | + | |
- | + | ||
- | * Charges (décaissement) : | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ^ Date ^ Compte ^ Libellé écriture ^ Débit ^ Crédit ^ | + | |
- | | 01/01/1900 | 6278 - Frais bancaires | Abt Carte SESAME | 0,50 | | | + | |
- | | 01/01/1900 | 51211 - Banque Crédit Coopératif | Abt Carte SESAME | | 0,50 | | + | |
- | + | ||
- | * Produits (encaissement) : | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ^ Date ^ Compte ^ Libellé écriture ^ Débit ^ Crédit ^ | + | |
- | | 01/01/1900 | 51211 - Banque Crédit Coopératif | PRELEVEMENT Abonnement ADSL | 150,00 | | | + | |
- | | 01/01/1900 | 70611 - Abonnement ADSL | PRELEVEMENT Abonnement ADSL | | 150,00 | | + | |
- | + | ||
- | Une écriture peut compter autant de lignes que nécessaire, | + | |
- | + | ||
- | //Pour se retrouver plus facilement dans les écritures, il est toujours intéressant de noter le plus d' | + | |
- | + | ||
- | === Opérations de fin d' | + | |
- | + | ||
- | À la fin de l' | + | |
- | + | ||
- | Pour cela, nous soldons __tous__ les comptes de charges et de produits, la différence (qui correspond au résultat comptable) est à enregistrer dans le compte 120 (ou 129 en cas de perte). | + | |
- | + | ||
- | L' | + | |
- | + | ||
- | ^ Date ^ Compte ^ Libellé écriture ^ Débit ^ Crédit ^ | + | |
- | | 31/12/1900 | 6063 - Fournitures diverses | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6132 - Locations Immobilières | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6135 - Locations mobilières | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6161 - Assurances | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6257 - Réceptions | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6261 - Liaisons informatiques | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6265 - Téléphone | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 6278 - Frais bancaires divers | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 70611 - Abonnement ADSL | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 7088 - Autres produits divers | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 7541 - Dons | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 756 - Cotisations adhérents | Résultat de l' | + | |
- | | 31/12/1900 | 120 - Résultat | Résultat de l' | + | |
- | + | ||
- | Les comptes 6 et 7 ont alors tous un solde de zéro. | + | |
- | + | ||
- | Cette écriture de //remise à zéro// peut généralement être passée de façon automatique par les logiciels comptables et c'est le cas de [[treso-compta# | + | |
- | + | ||
- | Il est à noter que la présentation du compte de résultat ne tient pas compte de cette dernière écriture (sinon il serait vide). Il détaille la façon, dont se constitue ce résultat. | + | |
- | + | ||
- | Le bilan à l' | + | |
- | + | ||
- | === Ouverture d'un nouvel exercice === | + | |
- | + | ||
- | Comptablement, | + | |
- | + | ||
- | Le résultat de l' | + | |
- | + | ||
- | Dans le cas où notre logiciel permet d' | + | |
- | + | ||
- | ==== Présentation des comptes (AG) ==== | + | |
- | + | ||
- | Chaque année, nous devons produire le bilan et le compte de résultat pour l' | + | |
- | + | ||
- | ==== Les états comptables ==== | + | |
- | + | ||
- | FIXME À compléter | + | |
- | + | ||
- | * Bilan | + | |
- | * Compte de résultat | + | |
- | * Balance | + | |
- | * Grand-livre | + | |
- | + | ||
- | ===== Suivi des adhésions et des abonnements ===== | + | |
- | + | ||
- | À l' | + | |
- | + | ||
- | ==== Gestion des adhérents ==== | + | |
- | + | ||
- | Les relances de cotisations sont à faire manuellement (le scipt de relance n'est pas fiable), il faut donc que le fichier soit, autant que possible, à jour. | + | |
- | + | ||
- | ==== Gestion des abonnés ==== | + | |
- | + | ||
- | Le montant à prélever le premier mois est toujours délicat à calculer : il faut faire payer à partir du jour où l' | + | |
- | + | ||
- | Le plus simple est de paramétrer deux prélèvements automatiques : un pour le premier mois, exceptionnel (FAS + premier mois au prorata du nombre de jour), et un mensuel pour les mois suivants (30 €). | + | |
===== Les outils ===== | ===== Les outils ===== | ||
- | ==== Historique ==== | + | [[bureau: |
- | + | ||
- | === 2011 === | + | |
- | + | ||
- | Les comptes sont suivis dans un tableur (( fichier " | + | |
- | + | ||
- | === 2012 et 2013 === | + | |
- | + | ||
- | Les comptes sont suivis dans [[http:// | + | |
- | + | ||
- | Faimaison utilise ce logiciel dans un fonctionnement un peu particulier pour avoir une comptabilité en partie double, car de base il ne le permet pas. | + | |
- | + | ||
- | Chaque compte du plan comptable est représenté par un compte dans grisbi. Une opération est représentée par un virement d'un compte vers un autre (la contre-partie est ainsi gérée). | + | |
- | + | ||
- | Il est possible dans grisbi d' | + | |
- | + | ||
- | === Depuis 2014 === | + | |
- | + | ||
- | Les comptes sont suivis dans [[http:// | + | |
- | + | ||
- | ==== git ==== | + | |
- | + | ||
- | Comme pour les autres documents de l' | + | |
- | + | ||
- | ==== GnuCash ==== | + | |
- | + | ||
- | Ce logiciel fonctionne, de base, avec une comptabilité en partie double. Il permet également d' | + | |
- | + | ||
- | === Astuces === | + | |
- | + | ||
- | == Importation de fichiers == | + | |
- | + | ||
- | * Importation de fichiers bancaires | + | |
- | + | ||
- | Le Crédit Coopératif (notre banque) permet d' | + | |
- | + | ||
- | Dans un monde parfait cet export/ | + | |
- | + | ||
- | Après export du fichier depuis [[https:// | + | |
- | + | ||
- | * Clic : Fichier/ | + | |
- | * On suit l' | + | |
- | * Il ne reste plus qu'à ventiler les lignes intégrées. Pour le moment, elles sont toutes dans le compte "Non soldé-EUR" | + | |
- | + | ||
- | == Affichage == | + | |
- | + | ||
- | * Affichage détaillé des écritures en saisie | + | |
- | * Clic : Éditions/ | + | |
- | + | ||
- | * Masquer les comptes non mouvementés sur la page d' | + | |
- | * Clic : Affichage/ | + | |
- | * Onglet : Autres | + | |
- | * Décocher : Afficher les comptes dont le solde est nul | + | |
- | + | ||
- | == Paramétrage == | + | |
- | + | ||
- | * Bloquer la saisie sur un compte racine | + | |
- | * Clic droit sur le compte : Édition/ | + | |
- | + | ||
- | == Opérations particulières == | + | |
- | + | ||
- | * Clôture des comptes automatique en fin d' | + | |
- | * Clic : Outils/ | + | |
- | * Une fenêtre s' | + | |
- | * Tous les comptes 6 et 7 sont maintenant soldés. Le résultat est en attente de la décision d' | + | |
- | + | ||
- | == Édition == | + | |
- | + | ||
- | * Éditer un grand-livre rapide d'un compte | + | |
- | * Double cliquer sur le compte depuis la page d' | + | |
- | * Clic : Rapport/ | + | |
- | + | ||
- | * Balance rapide | + | |
- | * Clic : Rapport/ | + | |
- | + | ||
- | * Éditer un grand-livre complet dans un //format exploitable// | + | |
- | * Clic : Rapport/ | + | |
- | * Onglet " | + | |
- | * Fenêtre compte (en haut) déplier tout les comptes en commençant par les derniers en sélectionnant le groupe et en cliquant sur sélectionner les enfants | + | |
- | * Faire de même pour tous les groupes | + | |
- | * Une fois que tous les comptes sont visible : Cliquer sur "Tout sélectionner" | + | |
- | * Onglet " | + | |
- | * Date | + | |
- | * Description | + | |
- | * Nom du compte | + | |
- | * Code du compte | + | |
- | * Inverse le signe : Sélectionner " | + | |
- | * Onglet " | + | |
- | * Si besoin, ajuster la date de début et de fin de la sélection | + | |
- | * Modifier le titre (facultatif) | + | |
- | * Onglet " | + | |
- | * Tout décocher | + | |
- | * Le reste est OK | + | |
- | * __A noter__ : Il est possible d' | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | + | ||
- | ===== F.A.Q. ===== | + | |
- | + | ||
- | ==== Comment gèrer les dons reçus par l' | + | |
- | + | ||
- | [[http:// | + | |
- | + | ||
- | >Toute association régulièrement déclarée peut recevoir un don manuel (c’est-à-dire effectué " de la main à la main "), sans qu’il soit nécessaire d’établir un acte notarié [...]. | + | |
- | >Un tel don ne comporte aucune contrepartie et ne donne lieu, en principe, à la perception d’aucun droit d’enregistrement [...]. | + | |
- | + | ||
- | Il faut simplement les intégrer à la comptabilité de l' | + | |
- | + | ||
- | Sources : | + | |
- | + | ||
- | * Guide pratique des règles comptables et financières ; la documentation française p.23 à 37 | + | |
- | * Guide des associations édition 2009-2010 ; la documentation française p.83 à 85 | + | |
- | * Guide pratique de l' | + | |
- | * [[http:// | + | |
- | * [[http:// | + | |
- | * [[http:// | + | |
- | + | ||
- | ==== Que faire lors d'une nouvelle adhésion ? ==== | + | |
- | + | ||
- | - Récupérer la [[https:// | + | |
- | - Mettre à jour le fichier adhésion (( fichier " | + | |
- | - Envoyer un mail à < | + | |
- | - Indiquer au nouveau membre de consulter [[http:// | + | |
- | + | ||
- | + | ||
- | ==== La taxe administrative c'est quoi ? ==== | + | |
- | + | ||
- | >Les opérateurs de communications électroniques sont assujettis au paiement d'une taxe annuelle, dite administrative, | + | |
- | + | ||
- | En pratique nous n' | + | |
- | + | ||
- | >La loi de finances prévoit une exonération pour les opérateurs dont le chiffre d' | + | |
- | + | ||
- | Mais pour cela, il faut déclarer notre C.A. auprès de l' | + | |
- | Quelques liens : | + | [[bureau:compta: |
- | * [[http:// | ||
- | * [[https:// | ||
- | * [[http:// | ||
- | * [[http:// | ||
---- | ---- | ||
Ligne 406: | Ligne 29: | ||
* Sources règlementaires (efficace en cas d' | * Sources règlementaires (efficace en cas d' | ||
* [[http:// | * [[http:// | ||
- | * [[http:// | + | * [[http:// |
- | * [[http:// | + | * [[http:// |
- | * [[http:// | + | * [[http:// |
* Sources documentaires | * Sources documentaires | ||
Ligne 419: | Ligne 42: | ||
* Chez les voisins : | * Chez les voisins : | ||
- | * [[http:// | ||
* [[https:// | * [[https:// | ||
* [[http:// | * [[http:// |
treso-compta.txt · Dernière modification : 2021/04/07 08:52 de romanek